Megtakarítások

2023. július 1-től a magánszemélyeknek a személyi jövedelemadó köteles kamatjövedelmeik után – az ingatlanalap befektetési jegyéből (közvetlenül ingatlanokba fektető alapok) származó kamatjövedelem kivételével – a veszélyhelyzet ideje alatt átmenetileg szociális hozzájárulási adót („szocho”) kell fizetniük.

Az intézkedés folytán a befektetők nem veszítik el a megtakarításaikat, a kiterjesztett szocho ugyanis a megtakarításokon elért kamatjövedelmekre terjed ki. A befektetett pénzösszegek, megtakarítások tőkeösszege után tehát nem kell szocho-t fizetni, csak az azon realizált kamat után kell az adót fizetni bizonyos esetekben.

• A 2023. július 1-je előtt lekötött betétek, illetve megvásárolt értékpapírok után (így a lakosság jelenleg meglévő megtakarításait, illetve azok kamatát sem érinti);
• Azon befektetésekből, illetve megtakarításokból származó jövedelmekre, melyek után az SZJA törvény szerint eleve nem kell kamatadót fizetni (nem minősülnek kamatjövedelemnek vagy adómentesek – pl. a 2019. június 1. után kibocsátott, a lakosság, mint befektetői célpiac részére forgalomba hozott állampapírok, tőzsdei részvények);
• A lakás-takarékpénztárakról szóló törvény szerint nyújtott állami támogatásra és a támogatásra, valamint a lakástakarék-betétre fizetett (jóváírt) kamatra;
• A babakötvényre;
• Az ingatlanalap befektetési jegyeiből származó hozam után.

• A szocho-t olyan befektetésekből és megtakarításokból származó jövedelmekre vonatkozóan kell majd megfizetni, amelyek a hatályos személyi jövedelemadó törvény szerint kamatjövedelemnek minősülnek, melyek után jelenleg 15 százalékos SZJA fizetési kötelezettség áll fenn. Pl. Befektetési alapok, Vállalati kötvények, 2019 június1. előtt kibocsátott Magyar Államkötvények
• A szocho-t emellett csak a 2023. július 1-től lekötött betétekből, vásárolt értékpapírokból, illetve egyéb – a rendelet hatálya alá eső – befektetésekből származó kamatjövedelem után kell megfizetni.
  

A szocho mértéke 13 százalék, amelyet a kamatjövedelmeket terhelő 15 százalékos személyi jövedelemadó (kamatadó) mellett kell megfizetni.

• 2023. július 1-ét megelőzően a kamatjövedelmekre csak 15 százalékos mértékű kamatadót kell fizetni. Ennek megfelelően 1 000 forint összegű (tőke), 10 százalékos kamatot biztosító befektetés után éves szinten 100 forint kamatjövedelem keletkezik, amiből 15 forint kerül levonásra kamatadó címén. A befektetőt tisztán megillető kamatt/hozam így 85 forint.
• 2023. július 1-jétől indított befektetések esetén a kamatjövedelmekre 15 százalékos kamatadó és 13 százalékos szocho fizetési kötelezettséggel kell számolni. Ennek megfelelően 1 000 forint összegű, 10 százalékos kamatot/hozamot biztosító befektetés után ebben az esetben is éves szinten 100 forint kamatjövedelem keletkezik, de ebből 28 forint (15 forint kamatadó és 13 forint szocho) kerül levonásra. Így a befektetőt tisztán megillető kamat/hozam 72 forint lesz.
  

A szocho és a kamatadó a kamatjövedelemnek számító nyereség összesen 28 százalékát vonja el. Ezzel szemben – a 2019. június 1. napját követően kibocsátott lakossági - állampapír vásárlás esetén, a lakossági befektetőnél adófizetési kötelezettség nem merül fel.

Amennyiben a kamatjövedelem kifizetőtől származik, úgy a szocho megállapítása és levonása a kifizető (pl. bank, biztosító) feladata, azt a magánszemélynek nem kell bevallania. Amennyiben a kamatjövedelem nem kifizetőtől származik, a szocho megállapítása és megfizetése a kamatjövedelmet szerző természetes személy feladata, melyet a kamatjövedelmet terhelő személyi jövedelemadó megfizetésével és bevallásával egyidejűleg teljesít.

Igen, mind a Tartós Befektetési szerződés keretében elhelyezett megtakarítások mentesülnek a Szochó megfizetése alól. Ezen termék esetében 5 év után a számlán realizált hozam kamatadó és szochó mentes. Az 5 évet megelőző feltörés, megszüntetés esetén a hozam után az adót kizárólag az aktuális kamatadót törvény szerinti adó mértékkel kell megfizetni.